企业内部控制七大典型问题是什么(企业内部控制七大典型问题是)

导语：企业内部控制七大典型问题

1、缺乏最高层的支持

表现：

v 最高层领导未能在企业整体范围内清晰强调内控工作的重要性；

v 最高层领导未能参与整体内控目标制定的活动

v 最高层领导不参与内控构建中的重大决策事项

影响：

v 产生“应付了事”的企业氛围；

v 导致各层级内控构建目标不一致；

v 导致重大内控事项“无人拍板”

应对：

v 最高层领导能够理解内控构建的价值，积极进行基调稳定、设定奖惩、制定整体目标、解决重大争议等重要工作。

2、内部推动团队缺乏

表现：

v 没有明确指定内部推动团队；

v 内部推动团队缺乏高层的充分授权；缺乏高层的激励/压力；人员配备不足；

v 未对内部调推动团队指定清晰的工作目标。

影响：

v 内控建设执行力欠缺；

应对：

v 组建有力的内部推动团队，赋予足够权限及提供持续支持。

3、缺乏业务层面的参与

表现：

v 业务执行层不参与核心业务流程的梳理；

v 业务层面管理者不参与内控方案的确认；

v 与业务相关的内控方案由第三方代劳；

v 业务层面“被动接受”内控方案；执行时业务层面发现无法适应。

影响：

v 内控方案严重脱离经营实际；

应对：

v 促使业务层面参与基础流程梳理、缺陷认定、方案改进的全过程；

v 强调内控体系对业务层面的帮助，不要单纯强调对业务层面的管控。

4、部门间缺乏沟通与衔接

表现：

v 各部门自行梳理业务流程、提交内控方案；

v 部门间就重大内控事项互不沟通。

影响：

v 部门间职责不清；

v 部门间流程衔接困难；

v 难以在部门间层面实现流程优化。

应对：

v 促成基于整体业务流程、而非基于部门的流程梳理思路；

v 促成针对重大事项的“跨部门”讨论、争议解决与方案确认。

5、业务执行层欠缺宣贯

表现：

v 确认后方案缺乏针对执行层面的培训、宣贯；

v 执行层面仅仅知道“怎么做”，而不理解“为什么做”；

v 缺乏针对流程中各类事项的权威解释主体。

影响：

v 执行过程出现各类差错；

v 执行中出现各种疑惑，长期内动摇整体信心。

应对：

v 强化内控方案的培训与宣贯；

v 持续对内控方案进行解释说明，必要时实施修订。

6、规则制定过于宽松或死板

表现：

v 内控方案“一刀切”或只做原则规定。

影响：

v 导致“失控”或者“控死”。

应对：

v 明确控制“底线”所在；

v 充分考虑业务特征与现有管理水平；

v 树立明确长期目标、逐步完善工作思路。

7、期待“毕其功于一役”

表现：

v 在企业整体层面以及循环层面希望“一步到位”；

v 推进不分重点，齐头并进；

v 长期内无动力进行评价与调整。

影响：

v 资源投入不足导致具体方案粗糙，长期内动摇信心；

v 内控方案无法适应业务变化且无法更新，最终流于形式。

v 导致重大内控事项“无人拍板”

应对：

v 理解内控体系最大价值在于提供了长期内不断优化管理的基础框架；

v 承认内控体系如同任何规则，需不断优化。

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