汇算清缴补税怎么做分录(汇算清缴补税)

在生活中，很多人可能想了解和弄清楚汇算清缴时需要补税的会计分录如何做账？的相关问题？那么关于汇算清缴补税怎么做分录的答案我来给大家详细解答下。

企业所得税汇算清缴补税/退税需要通过“以前年度损益调整”科目核算。通过汇算清缴，用全年应交所得税额减去已预缴的企业所得税额，得到的金额为企业应补缴/退回的税额，分录如下:

案例：A公司2023年5月汇算清缴时需要补缴500元的企业所得税，该如何做分录？

1、借:以前年度损益调整 500

贷:应交税金--应交所得税 500

2、借:应交税金--应交所得税 500

贷:银行存款 500

3、借:利润分配--未分配利润 500

贷:贷:以前年度损益调整500

案例2：A公司2023年5月汇算清缴时需要退500元的企业所得税，该如何做分录？（退回多交税款）

1、借:应交税费一应交所得税 500

贷:以前年度损益调整 500

2、 借:银行存款 500

贷:应交税费-应交所得税 500

3、调整未分配利润

借:以前年度损益调整 500

贷:利润分配-未分配利润 500

“小企业会计准则下”企业所得税汇算清缴而补交企业所得税， 分录如下

1、借:应交税费一应交企业所得税

贷:银行存款

2、 借:利润分配-未分配利润

贷:应交税费一应交企业所得税

如果是负数，代表企业多缴税额，需要退税

1、借:银行存款

贷:应交税费-应交所得税

2、借:应交税费一应交所得税

贷:利润分配-未分配利润

温馨提示：通过以上关于汇算清缴时需要补税的会计分录如何做账？内容介绍后，相信大家有新的了解，更希望可以对你有所帮助。