账实不符会计有责任吗(账实不符应该怎么处理)

导语：会计难点！账实不相符，到底应该怎么办？

会计人员在实际工作中经常需要核对帐目和实际情况，但是在会计处理过程中，会计人员经常会遇到帐目与实际情况不符的情况。

帐目与现实之间不一致的原因是什么？

1.在接收和分配各种属性的过程中，由于不正确的计量和检查而导致品种，数量或质量方面的错误。

2.财产增减时，不填写凭单就在账户簿中登记；或填写凭证或注册账户时计算或注册有错误。

3.财产保管期间由气候等自然因素引起的数量和质量变化。

4.因不当保管或渎职以及货币资金，债权和债务错误造成的财产损失，恶化和短缺。

5.非法分子的不法行为，腐败和盗窃造成的财产和物质损失。

6.账户之间和单位之间账户之间的差异是由于未付款或拒绝付款引起的。

那么如何处理账户与现实之间的矛盾呢？

（1）如果现金日记账的账面余额与手头现金金额不一致，则采用实物盘点法确定手头现金的实际金额，然后与现金日记账的账面余额进行核对，以找出核算账户是否与实际情况以及损益情况相符。

现金清算后，填写“现金盘点报告”并调整现金日记帐的账簿记录。

（2）银行存款日记帐的账面余额与银行对账单的余额不一致。银行存款的实际金额可以通过检查从开户银行转来的对账单来找出。银行存款日记帐与存款银行转帐对帐单不一致的原因有两个

①双方或一方的簿记有误。

②有未结帐。未清帐款应通过编制银行存款余额对帐表进行调整。

（3）各种财产和物料的子公司账户余额与实际财产和物料的金额不一致时，应将存货凭证一一填写，并与账面余额记录核对以确定存货损益 ，并填写实际库存帐户库存比较表作为调整帐簿记录的原始凭证。

（4）债权债务明细表的账面余额与对方的账面记录不一致的，一般通过发确认函进行核对。

在确保经常账户记录完整和正确的基础上，应编制经常账户对账单并将其发送至各有关单位，对方单位经核实后应当退还，并加盖公章表明核实一致；否则，另一单位应说明情况。在此基础上，准备“往来款项清查表”，以表示资金的一致性和不一致。根据纠纷，欠款，欠款的情况，对不一致的资金进行归类整理，及时采取措施解决。

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