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企业向个人借款涉税风险问题有哪些(企业向个人借款涉税风险问题及对策)
导语:企业向个人借款涉税风险问题
1.企业向个人借款,支付利息,开增值税发票,缴纳增值税,代扣代缴个人所得税,在企业所得税税前扣除。这是向个人借款最正确做法。
2.企业向个人借款,支付利息,不开增值税发票,只代扣代缴个人所得税。不开发票就不能在企业所得税税前扣除,这很不划算。
3.企业向个人借款,不开发票,也不代扣代缴个人所得税。这种情况一旦被税务检查要代扣代缴个人所得税,即使代扣代缴了个人所得税,也不能税前扣除,因为个人取得利息就要履行个人所得税纳税义务,跟所得税无关。因为没有开具发票,所以企业所得税还是不能税前扣除。
4.个人无偿将资金借于他人或企业,不属于增值税视同销售行为,无需缴纳增值税,规避风险做法:企业要与个人签订合同,约定不收利息。
5.股东借款给企业,合同约定不收取利息,就无需缴纳个人所得税。
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