会计工作中常用到的增值税问题有哪些(会计工作中常用到的增值税问题包括)

导语：会计工作中，常用到的增值税问题？

1、增值税核算不规范，未按规定进行有关详细核算。例如，一般纳税人没有建立“未交增值税”科目来计算应缴纳但未缴纳和超额缴纳的税额；或对留抵税也通过“未交增值税”科目来计算，而出口退税是通过所谓的“补贴收入”科目来计算的，这导致了增值税核算的混乱。

2、运用“发出商品”科目核算发出的存货，引起缴纳增值税时间上的混乱，按照增值税条例规定，如采取直接销售收款方式，商品(产品)发出后，即负有纳税义务(不论是否开具发票)。

3、行政管理部门和其他部门未结转原材料进项税和原材料异常损失，所收制成品不作为销售处理。

4、出售废品，不计提增值税。

5、捐赠原材料，产成品未计提相应的销项税。

6、为减轻税收负担，部分企业接受虚假的增值税专用发票抵扣进项。对于会计师而言，虚假开具并接受虚假的增值税专用发票可能是严重的刑事罪行。

7、一般纳税人的月税负担率是恒定的。企业的初衷是人为地控制税负水平或不让税务局注意异常申报，但实际上事与愿违，因为买卖是不会同步，因此税率每月都会适当波动才是正常的。

8、如果取得的增值税专用发票的开票人与收款人不一致，按照规定，如果收款人与发票的开票人不一致，则不能抵扣增值税进项税额。

9、小规模纳税人达到规定的销售额时，可以强制确认为一般纳税人。因此，企业应做好相关准备。特别是当销售量即将达到规定水平时，建议不要保留太多库存。否则，在被强制确认为一般纳税人后，库存的销售必须按17％的税率缴税，并且抵扣进项额，这不符合成本效益。当一般纳税人转正时，他通常需要在半年内达到100万（工业）或180万（商业）销售额。否则，很难转正。

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