财务的三大报表怎么做(从实例看懂三大财务报表)

导语：运营视角系列之基础财务知识-三大报表（三）

经过前文的解读，我们只剩下三大报表中的最后一个现金流量表。现金流量表反应的是公司的资金雄厚度及收支情况，如何理解其结构组成与应用分析，记录全文如下：

三、现金流量表

三大报表反馈出的信息

1、结构组成

现金流量表构成

现金流量表，所表达的是在一固定期间（通常是每月或每季）内，一家机构的现金（包含银行存款）和现金等价物的增减变动情形。现金流量表的出现，主要是要反映出资产负债表中各个项目对现金流量的影响，并根据其用途划分为经营、投资及融资三个活动分类。

需要注意的是：①现金和现金等价物包括哪些？电子支付软件（如支付宝）的余额属于吗？②现金和利润哪个更加重要？

Q1：现金指库存现金、可以随时用于支付的存款、其他货币资金和现金等价物。电子支付软件的余额属于现金范畴。

Q2：现金更为重要，现金为王。利润反馈的是一家公司的盈利能力，而现金反应的是公司收支情况，现金流量表能够辅助分析公司在短期内有没有足够的现金去应付开销，若一家公司有利润而处于负现金流状态（如：大量应收却未收），那么公司将面临基本运转保障费用都无法支付的窘境。

现金流量表体现的是收付实现制，它反应出了企业资金的运转情况，体现了企业的生存能力，尤其在高周转的企业（如地产行业），追求高利润的同时，也更应该着重关注企业现金流状况，保障企业健康平稳持续发展。

（运营视角系列之基础财务知识-三大报表—全文完）

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