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增值税专用发票丢失可以拿复印件抵扣吗(发票遗失客户不接受复印件)

导语:弄丢了增值税专用发票,对方拒收复印件,怎么办?试试这个方法!

有小伙伴问,我不小心把一张专票弄丢了,但是麻烦的是,对方拒绝收复印件,该咋办呢?今天就借这个问题,给大家简单聊一下发票丢失的一些事情。

就税收上的规定而言,单纯的丢失了专票全部或者部分联次,其实处理上并不复杂,税务局有明确的规定,大家对照执行就行:

但是如果碰到比较强势的甲方,问题可能就会变得棘手了:无论你怎么说,对方就是不接受复印件。问原因,就是公司内部有要求,无法接受复印件付款。

这个时候,就算你有政策依据也没什么用,总不能真的跑去税务局投诉对方不收复印件吧?款还要不要了?以后还做不做生意了?

在这样的背景下,可供选择的方案,可能只有重新给对方开一张专票了。然后,问题又来了:

重新开一张,需要将丢失的那一张专票进行作废或者红冲处理,不然就会造成重复纳税。但严格从税法规定上来讲,无论是红冲原发票,还是作废原发票,都有一定的涉税风险。

因为对照下图,丢失的发票直接红冲,或是作废,都是不符合条件规定的。换句话说就是:丢失了发票,直接红冲或者作废,属于违规操作,可能会被税务局处罚。

不作废、红冲,就面临重复纳税,纳税人面对两难选择。对于一些大胆的,可能会直接红冲或者作废,赌的就是税务局一般不会查这种小事,而且就算查到,提供资料、说明理由,问题也不会特别大。

但是如果想要零风险处理这件事,则可能需要先做丢失报告,然后接受处罚(也不一定会处罚,有些地方已经取消处罚),最后进行作废或红冲,给客户开一张新的专票。这样,基本是没有任何风险。

好在,一般人可能不会遇到不要复印件的,那样就不会搞得这么复杂。也建议大家互相体谅,不要将原本简单合规的事情,搞得让人头大。另外,随着电子发票的不断普及,这样的事情估计会越来越少。

另外上述问题中只涉及了增值税专用发票丢失的处理方式,我们顺便在这里也给大家说一下丢失普通发票、机动车发票等相关的处理方式。

1、丢失增值税普通发票,就相关规定而言,并没有太多明确、具体的规定,实务中大家一般按下图所述处理,大家在具体操作的时候,可能需要以当地税务局的口径为准。

2、丢失机动车销售统一发票,及丢失空白增值税发票的处理方式:

大家在工作中一定注意发票的管理和保存工作,虽然现在丢失发票不需要进行登报声明了,但在很多地方可能会面临罚款。根据相关规定,丢失发票或者擅自损毁发票的,可以最高罚款1万元,情节严重的,甚至可以最高罚款3万元。

最后,以上内容仅供大家学习和参考所用,具体执行规定请以当地税务局的口径为准。

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