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应交增值税月末结转怎么做凭证(应交增值税月末结平)

导语:“应交税费-应交增值税”月末结转、年末处理

应交增值税月末结转怎么做凭证(应交增值税月末结平)

一、在会计处理中,到月末需要结转增值税,具体处理如下:

月末结转增值税的会计分录

1、月末,将销项税转入未交税金

 借:应交税费—应交增值税—销项税额

   贷:应交税费—应交增值税—未交增值税

2、月末,将进项税额转入未交税费

 借:应交税费—应交增值税—未交增值税

   贷:应交税费—应交增值税—进项税额

 如果月末未交增值税为贷方余额,则为应交;如果为借方余额,则为留抵。

3、当次月交纳了应交税费

 借:应交税费——应交增值税——已交税费

   贷:银行存款

4、次月将已交税金转销未交增值税

 借:应交税费——应交增值税——未交增值税

   贷:应交税费——应交增值税——已交税费

到这里,本月应交的增值税就核算完成了。若没有应交税款,那么留抵税额还保留在借方未交增值税,次月抵扣。

二、到年末,年底应交增值税如何结转?

  “应交增值税”科目,月结时借贷方余额可以不结平各明细科目,但年底必须结平。

1、结转进项税额:

 借:应交税费——应交增值税——转出未交增值税

   贷:应交税费——应交增值税(进项)

2、结转销项税额

 借:应交税费——应交增值税(销项)

   贷:应交税费——应交增值税——转出未交增值税

  根据“应交税费——应交增值税——转出未交增值税”科目差值,转入“应交税费——未交增值税”科目借或贷。如果“应交税费——未交增值税”科目借方有余额,则为有留抵的进项税;如果贷方有余额,则为应交的税费。

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