赋税和地租的区别(赋税是一个国家的土地和劳动产品)

导语：浅析赋税论3-4章——税制、地租和劳动物品价值

赋税论

《赋税论》3-4章分别是“人民不甘心负担税赋的原因如何才能减少”和“论各种征税的方法”。威廉·配第通过理据结合的方式向我们揭示了执政者的征税意图以及人民的赋税心理，朴素地提出了执政者征税原则应包含“公平”、“效率”、“便利”和“节约”等要素。同时，简要说明了国家经济系统和赋税之间的相互作用，阐述了地租和商品的价值构成。虽然配第并未提出明确的税收原则，但是总结其朴实的文字论述，我们可以发现他认为税收需遵循的重要原则包括公平、效率、便捷和节省。事实上，效率、便捷和节省在一定程度上是交织的。

明代宰相张居正——税制改革的推行者

不公平——点燃民怨的火把：现代社会中，人们非常讲究公平。真正的公平是不存在的，但我们仍竭力追求相对公平。书中说道：“最让人感到不满的是对自己的课税多于邻人”、“当人们感到被征收的货币用于宴乐、排场……人们便会感到不满”。不公平的税收在物质上改变人们的财富关系，在精神上引发信任危机。从两个角度理解赋税的公平，一方面，人们对于不公平的征税数额感到不满。人们对于公平感的满足面临考验，人们相对的财富地位也会改变。另一方面，人们对于荒谬的财政支出感到不满。政府的税收应当主要是为了社会公共开支、国防建设以及其他带有全民普惠性质的活动，如果国王和权贵们的用度过界，便会伤及人们的基本信任。效率、便捷和节约——铲除落在人民肩上的额外负担：作者认为，国家的经济系统和赋税有密切关系。第一，如果执政者对国家的经济面貌（人口、财富、产业周期）没有深刻的认知，那么就无法确定合适的税率，这对国家的经济发展以及统治的稳定都是极有害的（明代张居正改革之前大厦将倾，改革后明确税制，重新丈量田亩等，国家财政恢复，而后张居正去世，明朝走入末路）；第二，不合现实的税制造成征税效率低下，资源流转效率低。秉承便捷和节约的原则，作者认为在货币量不足的国家，应尽量用事物交税，减少中间商赚差价，减轻纳税人的纳税负担；第三，不合适的税率导致对税源造成伤害，降低经济活力。

威廉·配第阐述了17世纪欧洲国家的主要税收方法，即划定国王领地收税和以一个税率统一对全国征收田税。作者一定程度上表达了自由市场的经济思想，认为政府对经济活动不应有过多干预（伦敦新建房屋的观点）。此外，作者也说明了劳动产品价值判断的依据。

均田赋——国家稳定的根基：作者认为对全国征收统一税率的田赋比单独划定一块国王领地的方法好。首先，统一征收田赋由全部的人民均摊，降低单个人的税收压力，也能让全体人民更勤勉地参与工作和劳动。其次，统一的税制有利于国家稳定，也保证了土地拥有者、劳动者和消费者的相对权益不受损，并且统一的田税是可靠的税收来源。禁止房屋兴建——无用的管制：书中写道“……这种限制房屋兴建的办法并不能达到目的”、“如果鼓励建筑兴建房屋……就会离开原有地基位置向外发展”。作者认为某些领域的供给是人们的需求引致的，满足这种需求会使城市得到发展和扩张，政府不应加以限制。地租——劳动的剩余价值：根据作者的描述，他认为土地的一般地租是劳动者在土地上获得的收成用来支付新一年的生产资料和劳动力再生产所需的资料后剩下的谷物价值。物品价值的评定——忽略技术因素的朴素看法：配第认为所有物品都由两种自然单位来评定其价值：土地和劳动。而物品的价值在土地和劳动之间存在一种自然等价关系，举例来说，作者认为一个人在一定时间内生产的谷物的货币价格应当是一个人同样的时间内能生产铸造出的货币数量，即同数的人在同样的时间内白银纯产量和谷物纯产出的价值相等。我认为威廉配第的论述非常类似社会必要劳动时间的概念，有一定的历史高度，但是所论述的内容过于微观，主要认为人们在土地上的劳动时间决定了产出物品的价值，忽略了技术技能因素和土地质量的因素，而后者显然也是决定物品价值的因素。土地价值低廉的成因——人口、制度和法律因素：作者认为“人口少是真正的贫穷”、“有八百万人口的国家要比只有四百万人口的国家富裕一倍”，尽管八百万的人口不一定就是四百万人口国家财富的两倍，但人的劳动是财富的重要来源之一，人口优势在某些条件下可以转换为经济优势。从价格形成的机制来看，居民稀少的地区对土地的需求低，因此土地价格相对会低。同时，从制度和法律的角度看，配第认为不公平的财富再分配（如对财产的勒索）、无视法律的腐败和袒护都会造成经济效率的丧失，使人们的劳作、投资意愿下降，进而降低土地的价值。而当一地的财富被殖民者（外主）过度榨取时，现有的境遇会更加恶化，从这个角度来说，谋求国家独立、培育本土的资本家和本土产业对于本国经济发展是非常重要的。

《赋税论》用生动的语言和详实的例子向我们揭示了税收原则和税收制度对国家税收的影响。税收原则是政府在运用税收取得收入和调节经济时, 为正确处理政府需要与经济发展、社会进步的关系所必须遵循的准则，税收原则与众多臣民的财富相关，也影响公共政策和经济运行的效率。税收制度以税收原则为指导思想，涉及更为实务性的内容，也是税收原则的实现方式，明确征税权和税负转移途径有利于制度的运行，减少不必要的收税成本。作者在第四章向我们说明了商品的价值构成和一国土地价值的影响因素。细节不再在此赘述，一定程度上揭示了价值的本质，即劳动和土地之间存在一种微妙的价值度量尺度，其观点和观点引发的启示具备一定的前瞻性。

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