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企业员工工资的会计处理实例有哪些(员工工资账务处理)

导语:企业员工工资的会计处理实例

以物业公司员工的工资、社保、公积金等为实例,简单介绍一下上述三类职工薪酬的计提与支付的会计处理:(看似简单,实务中确有很多财务人员对此不能作出正确的会计分录)

1、按照权责发生制,计提当月工资时:

借:主营业务成本/管理费用-工资 100

贷:应付职工薪酬-工资 100

借:应付职工薪酬-工资 60(代扣的个税、代扣的社保和公积金个人承担部分)

贷:应交税费-应交个人所得税 20

贷:其他应付款-社保个人承担部分 25

贷:其他应付款-公积金个人承担部分 15

2、按照权责发生制,计提当月社保和公积金单位承担部分时:

借:主营业务成本/管理费用-社保单位承担部分 70

贷:应付职工薪酬-社保单位承担部分 70

借:主营业务成本/管理费用-公积金单位承担部分 50

贷:应付职工薪酬-公积金单位承担部分 50

3、下月实际支付上月工资时:

借:应付职工薪酬-工资 40(100-个税20-社保个人部分25-公积金个人部分15)

贷:银行存款 40

4、下月实际支付上月的社保和公积金时:

借:应付职工薪酬-社保单位承担部分 70

借:应付职工薪酬-公积金单位承担部分 50

借:其他应付款-社保个人承担部分 25

借:其他应付款-公积金个人承担部分 15

贷:银行存款 160

5、申报缴纳个税时:

借:应交税费-应交个人所得税 20

贷:银行存款 20

注意:确保“应付职工薪酬”科目的贷方计提金额,要等于“相关成本费用”科目的借方发生额;即使是冲回职工薪酬类的成本费用,也要确保方向与计提时保持一致,金额为负数。比如,冲回多计提工资的会计分录:

借:主营业务成本/管理费用-工资 -10(负数)

贷:应付职工薪酬-工资 -10(负数)

本文内容由小涵整理编辑!