税筹的目的是啥(税筹的意义和作用)
导语:税筹的目的
谈到税筹大家第一反应就是怎么能少交税,所以相当部分财税人员就把少交税作为税筹的第一目标。笔者认为这种看法有所偏颇,容易使税筹“走偏”反而不利于企业的发展。假如税筹的目的是使税收最小化,照这个逻辑应该将企业关门停止一切经营活动。因为不从事营利性活动就不会产生税收,从而税收就为零,就达到了税收最小化的目标了,显然这种做法很荒谬,是典型的因噎废食的做法。
那么税筹的目的是什么呢?笔者认为税筹的目的有以下几个方面:
1.管控涉税风险。我国税法体系较为复杂,税收文件更新频繁,以前的常规财税处理方法很可能在新的环境中就不适用了。比如建筑企业营改增前核定征收较为普遍,建筑企业发票管理方面有所欠缺,营改增后核定征收的管理思路就不适合了。税收外部环境的变化往往会带来一定的不确定性即涉税风险,因此税筹的第一要务应是管控涉税风险,尽量降低企业的额外涉税成本,如罚款、滞纳金、税务信用扣分等等。
2.节省税收成本。从企业财务报表中就可以看出税收对企业来说是利润的减项,是一种成本,因此企业天然就有降低税收成本的需求。降低税收成本其实和降低企业其他成本一样,主要靠提升企业的自身能力如涉税管理能力等,通过对税收政策的深入理解并结合企业自身情况和行业特性,事先对企业组织结构、股权架构、商业模式等进行合理性安排才能达到节省税收的目的,而不是通过“简单暴力”手段(买票、隐瞒收入、虚假申报等),这样很可能不但不能节税反而增加涉税成本。
3.最大化企业价值。这一点貌似与第二点重复,其实不然,有时节省税收成本与增加企业价值可能存在矛盾,不一定少交税就代表企业的价值就增加了。比如大幅降低企业货物或服务价格可以明显降低税收成本,但很可能也大幅降低了企业的利润,从而导致企业价值降低。正确的做法是在需求弹性不大时即客户价格不具敏感时应提高价格,即使税收成本增加了,但企业利润增长地更快,企业价值更高了。
总之,真正的税筹不能就税论税,要基于税收的角度,更要跳出税收的角度,从商业角度和企业整体发展的角度进行税收筹划,而不是简单的少交税。
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