搜索
写经验 领红包

小规模纳税人出售固定资产增值税税率(小规模纳税人出售固定资产怎么交税)

导语:决定税负:小规模企业出售固定资产,增值税有三种征收方式?

我是一家小规模公司,4月份出售了固定资产51.5万元(原值100万元,累计折旧40万元),请问增值税是按照3%征收还是减按2%征收还是减按1%征收呢?

方式一:增值税可以选择按照3%征收

1、转入清理:

借:固定资产清理 60万元

累计折旧 40万元

贷:固定资产 100万元

2、收到出售款:

借:银行存款51.5万元

贷:固定资产清理 50万元

应交税费-应交增值税 1.5万元

3、结转固定资产清理:

借:营业外支出 10万元

贷:固定资产清理 10万元

总结:

(1)最终缴纳增值税=1.5万元,可以给对方开具3%征收率的专票或者普票,都可以。

(2)计入营业外支出金额为10万元。

方式二:按照3%减按2%征收

1、转入清理:

借:固定资产清理 60万元

累计折旧 40万元

贷:固定资产 100万元

2、收到出售款:

借:银行存款 51.5万元

贷:固定资产清理 50万元

应交税费-应交增值税 1.5万元

3、减按2%征收增值税:

借:应交税费-应交增值税 1万元

应交税费-应交增值税 0.5万元

贷:营业外收入 0.5万元

银行存款 1万元

4、结转固定资产清理:

借:营业外支出 10万元

贷:固定资产清理 10万元

总结:

(1)最终缴纳增值税=1万元,不能开具专票,只能给对方开普票。

(2)计入营业外支出金额为10万元,计入营业外收入的金额为0.5万元。

方式三:减按1%征收

1、转入清理:

借:固定资产清理 60万元

累计折旧 40万元

贷:固定资产 100万元

2、收到出售款:

借:银行存款 51.5万元

贷:固定资产清理 51万元

应交税费-应交增值税 0.5万元

3、结转固定资产清理:

借:营业外支出 9万元

贷:固定资产清理 9万元

总结:

(1)最终缴纳增值税=0.5万元,可以给对方开专票,也可以开具普通发票。

(2)计入营业外支出金额为9万元

以上三种方式,企业均可以按照自己的情况进行选择,选择不同,税负不同,选择决定税负!这不是会计做账做出来的!

本文内容由小面整理编辑!