小规模纳税人出售固定资产增值税税率(小规模纳税人出售固定资产怎么交税)
导语:决定税负:小规模企业出售固定资产,增值税有三种征收方式?
我是一家小规模公司,4月份出售了固定资产51.5万元(原值100万元,累计折旧40万元),请问增值税是按照3%征收还是减按2%征收还是减按1%征收呢?
方式一:增值税可以选择按照3%征收
1、转入清理:
借:固定资产清理 60万元
累计折旧 40万元
贷:固定资产 100万元
2、收到出售款:
借:银行存款51.5万元
贷:固定资产清理 50万元
应交税费-应交增值税 1.5万元
3、结转固定资产清理:
借:营业外支出 10万元
贷:固定资产清理 10万元
总结:
(1)最终缴纳增值税=1.5万元,可以给对方开具3%征收率的专票或者普票,都可以。
(2)计入营业外支出金额为10万元。
方式二:按照3%减按2%征收
1、转入清理:
借:固定资产清理 60万元
累计折旧 40万元
贷:固定资产 100万元
2、收到出售款:
借:银行存款 51.5万元
贷:固定资产清理 50万元
应交税费-应交增值税 1.5万元
3、减按2%征收增值税:
借:应交税费-应交增值税 1万元
应交税费-应交增值税 0.5万元
贷:营业外收入 0.5万元
银行存款 1万元
4、结转固定资产清理:
借:营业外支出 10万元
贷:固定资产清理 10万元
总结:
(1)最终缴纳增值税=1万元,不能开具专票,只能给对方开普票。
(2)计入营业外支出金额为10万元,计入营业外收入的金额为0.5万元。
方式三:减按1%征收
1、转入清理:
借:固定资产清理 60万元
累计折旧 40万元
贷:固定资产 100万元
2、收到出售款:
借:银行存款 51.5万元
贷:固定资产清理 51万元
应交税费-应交增值税 0.5万元
3、结转固定资产清理:
借:营业外支出 9万元
贷:固定资产清理 9万元
总结:
(1)最终缴纳增值税=0.5万元,可以给对方开专票,也可以开具普通发票。
(2)计入营业外支出金额为9万元
以上三种方式,企业均可以按照自己的情况进行选择,选择不同,税负不同,选择决定税负!这不是会计做账做出来的!
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