编制财务报表前期准备工作有哪些(编制财务报表前期准备工作内容)

导语：编制财务报表前期准备工作

编制财务报表通常在结账后进行的，结账前需要先自查 。即检查本期内日常发生的经济业务是否已全部登记入账，若发现漏账，应及时补记；要检查本期内已登记入账经济业务是否全部正确，若发现错账，应及时更正。

具体的检查可围绕下面7项具体展开。

（一）检查银行和现金

检查银行和现金的余额是否正确。我一般将具体到末级的科目余额表与银行对账单和库存现金盘点表比对，如果余额不一致， 则记账有遗漏或错账；如果一致，可能无遗漏或错账，但不一定。

2. 检查银行和现金的发生额是否正确。将银行明细账和现金明细账与银行对账单和出纳的日记账对比，如果数据不一致，则记账有 遗漏或错账；一般来讲，库存现金的发生额和余额都不宜过大。

（二）检查往来和库存

应收账款、应付账款主要是检查有没有记串户的情况，可以将应收款余额与业务部门进行核对，必要的时候可以向对方发函确认。

2. 其他应收款中股东个人借款及员工借款中否有属于工资奖金、分红分配方面的款项，长期未收回的款项应及时处理，他应付款中是否有隐藏的收入等。

3. 检查存货，主要从以下几个方面展开。

（1）入库的原材料、低值易耗品是否取得合法的入账凭证，数量是否准确，入库是否有入库单。检查出入库单据，特别是有编号的单据，是否与入账相符，是否存在缺失情况。

（2）检查存货出库单价是否采用在税务机关备案的计价方法。重点关注销售数量是否与发票数量一致，是否有多结转销售成本的现象。

（3）检查对发生的购货退回、损坏赔偿、销货退回、盘盈盘亏是否及时进行会计处理。

（三）检查主营业务收入和主营业务成本

将主营业务收入明细账本期发生额与相应的税控发票系统的发票月度统计表数据及无票收入备查账对比，数据不一致，则记账有遗漏或错账；根据收入成本配比原则，与当期收入相应的成本也应该在当期确认，应该检查主营业务成本 是否结转、结转是否正确 。

收入成本配比原则，是指某个会计期间或某个会计对象所取得的收入应与为取得该收入所发生的成本费用相匹配，以正确计算在该会计主体、相应会计期间所获得的损益。

（四）检查折旧、摊销

折旧一般是指固定资产的折旧；

固定资产计提折旧时：

借：管理费用（或制造费用、销售费用）——折旧

贷：累计折旧

2. 摊销一般指长期待摊费用摊销、无形资产摊销。

借：管理费用（或制造费用、销售费用）——装修费、无形资产等

贷：长期待摊费用摊销、累计摊销

（五）检查工资和社保

工资计提时：

借：制造费用、管理费用、销售费用等

贷：应付职工薪酬——工资薪金

2. 工资发放时：

借：应付职工薪酬——工资薪金

贷：银行存款

应交税费——应交个人所得税

其他应收款（社保）

3. 五险一金计提时：

借：制造费用、管理费用、销售费用等

贷：应付职工薪酬——养老保险等

4. 五险一金支付时 ：

借：应付职工薪酬——养老保险等

其他应收款（社保）

贷：银行存款

（六）检查税金及附加

检查增值税、消费税的附加税是否已经在当期计提

借：税金及附加

贷：应交税费——城建、教育费附加等

2. 检查企业所得税是否已经在当期计提

第1-4 季度预缴企业所得税时，应纳税所得额的计算基础是等于企业利润总额的，应该根据权责发生制在每季度末计提：

借：所得税费用

贷：应交税费——应交企业所得税（当期）

（七）检查科目余额表

结账前，通过观察科目余额（发生额）明细表、或分析预生成的财务报表之间的逻辑关系，是判断账务处理是否存在差错的有效方法。

检查科目余额表时，要逐行检查每一科目的发生金额、发生方向、余额大小、余额方向等是 否有异常，若发现异常，需要从余额表穿透至明细账、记账凭证、原始凭证去核实异常原因。

本文内容由快快网络小婷整理编辑！