企业收不回的账款怎么做分录(企业收不回来的钱怎么做账)

会计面试题：“企业需要核销应收款200万元。据您了解，如何组织核销，企业内部应收款核销，需要收集哪些证据以及如何收集他们（评估点：资产管理相关知识）”

由于是一家规模相对较大的公司来面试财务主管，因此该问题的重点不是会计分录，而是评估财务管理知识

对于应收账款，大多数企业和会计人员都会遇到，对于应收账款的管理将反映企业和财务人员的财务管理水平。

那么应收账款的财务管理中应该注意什么呢？

1.加强应收账款管理和收款

财务部门应当及时，认真地记录客户的往来账目，根据应收账款单位，部门或个人以及负责的业务人员进行项目核算，并及时检查，协助收款。每月向营销部门报告“应收帐款统计月度报告”，同时提交给财务总监和负责人。

所有应收账款必须由公司财务部门的负责应收账款的财务人员定期检查（至少每月检查一次）。每月编制账龄分析，并将其提交给财务总监和负责人。定期将上个月的应收账款分析发送给市场部门。公司负责收款的财务人员应定期与客户保持联系，定期向客户发送和收回“往来账款确认单”，并将回收统计数字上报市场部。

应收账款的管理应遵循“谁办，谁负责，及时清理”的原则。财务部门定期提供应收账款收款指标，用于业务部门绩效评估。市场营销部门负责及时收取资金，以确保合同资金按时到达。

在每个月末，营销部门应统计付款客户的名单和下个月的合同情况，并将其发送给营销总监和所有业务代表，后者将书面提示负责任的客户。让其制定付款计划并按时付款。在付款当天，业务员应确认客户是否按时付款。如果无法按时付款，业务员应敦促客户在期限内给出付款计划。

根据逾期付款的不同情况，公司各级人员负责催收，必要时由财务部门和法律顾问干预催收。根据收集情况，必要时提起诉讼或向警方报告。

如果由于质量，公司进度或其他争议而逾期未付款，生产部门必须发出申请报告以确定明确的处理方法和期限，然后将其发送给市场部门以继续执行合同或交付经总经理批准后将货物交付给客户。否则，如果付款逾期，将停止向客户交付。

2.坏账风险后的应收账款管理

发生坏账风险后的应收账款可以称为“问题账款”，是指企业被骗，无法按期兑现收回的货款或无法按期收回部分货款的情况。

所有业务员都有责任追回所有款项。有“问题账款”的，应收账款追回部门应当承担相应的赔偿责任：“问题账款”发生时，营销中心和业务员进行相应的评估；评估结果将直接影响业务员的绩效工资。

出现问题后，业务员应在规定的时间内根据事实填写“问题账款报告”，并附上相关证据和材料。市场总监审核并签署意见后，应提请财务部门或其他有关部门协助。由业务员填写“问题账款报告”。

基本信息栏应由财务部门的会计人员填写；财务部门或其他有关部门应当在收到“问题账款报告”后的规定时间内，与销售员，营销总监协商了解情况后制定处理措施，并协助销售员解决问题。

在处理“问题账款”时，业务员和市场总监应与有关部门充分配合。营销部门的有关人员不得拒绝或延迟财务部门或其他有关部门提出的合作请求。财务部门或者其他有关部门应当根据案件的严重程度，向公司报告。

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