很多创客朋友们，在税务登记核定的时候，都会有个困扰，自己的企业到底是适合小规模纳税人还是一般纳税人企业？这两者有何不同？下面为大家详细分析下，将两者做一个综合比较，方便广大创客朋友们来选择判断。

什么是小规模纳税人

1、 年应征增值税销售额应该小于等于500万元。

2、 公司不能正确的核算增值税的进项、销项以及应纳税额。

3、 这类公司不能按照规定报送有关税务资料。

什么是一般纳税人

1、 年应征增值税销售额需要大于500万元。

2、 这类公司有健全的会计核算制度。

3、 这类公司能够按照规定报送有关税务资料。

温馨提示：

小规模纳税人满足一般纳税人条件的（见上文），可以向主管税务机关申报登记为一般纳税人企业。

一般纳税人目前不可以转为小规模纳税人。

请注意，当公司的销售额大于500万元的时候，企业会被强制认定为一般纳税人企业。

小规模和一般纳税人的区别

1、税率不同。小规模目前按照3%的税率来计算增值税，或者是出售不动产征收的税率为5%。一般纳税人的公司会根据公司销售的货物，提供的劳务来使用不同档次的税率，税率主要为13%，9%，6%，涉及到出口货物可能会有零税率或者是退税的政策。

2、税收优惠政策不同。小规模纳税人目前阶段性减免，开增值税普通发票可以免征增值税；一般纳税人企业的话无法享受到这些税率方面的优惠政策。

3、发票使用区别。小规模纳税人不管是取得的增值税普通发票还是增值税专用发票都不能抵扣增值税，一般情况下只接受增值税普通发票，作为企业成本发票。一般纳税人在获得增值税专用发票时，可以抵扣进项税，因此会尽量要求供应商提供增值税专用发票用于企业抵扣，其缴税情况是按照进销项差额来纳税的。

4、账务处理方式不同。小规模纳税人类型的公司记账报税相对宽松。一般纳税人记账报税非常严格，必须要按照国家统一的会计制度来设置账本。

如何选择核定为小规模还是一般纳税人企业？

看规模

如果公司投资规模大，年销售收入很快就会超过500万元，建议直接认定为一般纳税人。如果估计公司销售额不高，平时开票量少，建议选择小规模纳税人，从可以享受到增值税免征政策。

看客户

如果你的购买方预计未来主要是大客户，很可能他们不会接受 3%征收率的增值税专用发票，因为他们一般都会是一般纳税人企业，需要相应点数（例如13%）的增值税专用发票用于抵扣。这种情况建议直接认定一般纳税人。如果客户对发票无要求，或者针对的是中小型企业，那么可以选择认定为小规模纳税人。

看成本

如果你的公司成本费用发票是增值税专用发票占比高，进项税额抵扣充分，通过测算估计增值税税负低于3% ，建议选择认定一般纳税人。其他情况的话，例如取得的成本票主要以普票为主，没有特殊要求，可以认定为小规模纳税人。

看行业

如果你从事的行业是商贸类，或者生产类，这种增值税税率较高的行业，且知道年营业额短期内不会超过500万的话，建议选择小规模纳税人，税率较低。如果公司从事进出口贸易行业，后续是需要办理进出口退免税的话，需要认定为一般纳税人企业哈。

总之，是小规模还是一般纳税人，要根据企业实际情况而定。如果一开始确实无法判断，可以先申请为小规模纳税人企业，等实际需要时可以升级为一般纳税人企业！！！

结尾

以上即为小规模纳税人和一般纳税人企业的相关定义与区别，供大家参考学习。本文为上海企帮帮原创内容，转载请注明作者并给出地址，商业转载请联系，谢谢理解支持！

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