增值税更正申报操作流程(增值税更正申报需要带什么资料)

导语：会计必须要知道的实操技巧，增值税更正申报补交税金如何下账？

导读：我们在处理增值税申报税额的时候，可能会发现之前的增值税有申报错误的地方，那么这个时候，增值税更正申报补交税金如何下账?我们现在一起来看看!

增值税更正申报补交税金如何下账?

答：补交的增值税应先根据用途计提到增值税中，如是未申报收入，则要连收入一起做，如果是抵扣了不该抵扣的进项税，则要先做进项税转出。

1.调账 借：应收账款等检查对应的科目 贷：应交税金--增值税检查调整

2.确认未缴款 借：应交税金--增值税检查调整 贷：应交税金--未交增值税

3.上缴 借：应交税金--未交增值税 贷：银行存款

滞纳金计入营业外支出借：营业外支出 贷：现金

同时还要补提城建税和教育费附加。按您补充的数据，需要先把每一笔补缴的税款转入未交增值税，然后一起申报缴纳，滞纳金全部计入营业外支出。

税金及附加包括哪些?

税金及附加是指企业经营活动应负担的相关税费，包括消费税、城市维护建设税、教育费附加、资源税、房产税、城镇土地使用税、车船税、印花税等。

企业应当设管“税金及附加”科目，核算企业经营活动发生的消费税、城市维护建设税、教育费附加、资源税、房产税城镇土地使用税、车船税、印花税等相关税费。

其中，按规定计算确定的与经营活动相关的消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加、房产税、城镇土地使用税、车船税等税费，企业应借记“税金及附加”科目，贷记“应交税费”科目。

增值税更正申报补交税金如何下账?我们作为会计人员，一定要注意，当一旦发现税务申报错误的地方，一定要及时向税务局及时进行申报，不然可能会给公司信用带来一定额影响。

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