导语：搭建审计中心有感（原创）

[原创]构建审计部方案书

搭建审计方案书

如果说条件允许的情况下，则应该先熟悉行业的属性，找出所特有的不同于其他行业的特征，作为非常规的针对所应注意及关注的东西或流程这只是从整体的情况下来说，设置有相关特性的审计针对流程及事项。下面我将从两个方面进行阐述：

从整体公司层面来说，整体情况的审计体系搭建需要从组织架构、岗位、人员配置、职责说明书及制度流程相关的配。那么从组织架构的隶属关系上来说，审计为了保证其公正、客观、独立性上，审计应隶属于董事会，这个也是审计搭建的先决条件，也是审计开展首要的保证措施。

按照审计部目前的部门架构，设置审计部经理/总监、审计主管/专员、监察主管或专员，3人的结构即可。按照公司目前的单间准备，这个也是初期的要求。

如果按照搭建的速度，对公司的行业及特性进行分析及了解后，我认为需要一定的时间。当然体系文件也需要把前期的公司审计标准建立好，包含：

1.《审计章程》；

2.《审计管理制度》；

3.《内部审计实施的指引》（含财务收支审计、项目管理审计、内控评估审计、舞弊调查、运营审计、其他的专项审计）；

4.《内部审计报告标准》；

5.《内部审计处罚条例》；

6.《舞弊或反舞弊制度》；

7.《内部审计宣贯的举报热线》；

8.《内部审计风险管理知识库》。

针对公司的各种情况进行人员、流程、事项进行简单的各项评估。辅以各项穿行测试，加以佐证，进行各项风险因子的排列，挑选第一个重要的审计项目，充分准备实施的审计项目，争取有的放矢，逐渐抓住风险点，让审计的存在实施体现价值。

以上是我从公司整体层面对搭建审计的个人观点及看法，下面我将从部门或个人层面谈下我对搭建审计的观点及看法，在公司层面满足以上的审计实施条件之后，应加强审计在公司的权威及专业能力的体现。同时需要加强审计自身的软能力的建设，个人认为包含以下几个方面：

1.以身作则的努力学习、实施企业的各项规章制度；

2.对公司的各项进行令行禁止的制度保持一致性；

3.自律、严谨的对处理各项审计所涉及的审计事项；

4.加强与各部门及各人员间的沟通及交流，引导建立规范的公司运营环境；

5.能把控及充分应对企业及内部的风险，对影响的风险控制有效的控制及减弱；

6.逐渐对公司员工宣贯审计的目的及作用，以维护公司的运营环境。

那么，后期实施的审计项目按照审计的年度计划及审计的标准进行。从整体的项目实施看，可以批准年度目标责任书，实施的项目及搭建审计的一个整体的要求或者说是搭建整体的效果，以体现审计的价值所在。

从微观层面，审计的实施均按照审计标准来进行，随后有简单的事项报告及处理措施来对审计的事项进行优化流程及调整相关的管理方式，那么形成此种文件对每一个审计事项结果进行充分的确定后按照处罚的制度进行实施。

可以说搭建审计并不是我一个人能够搭建起来的，同时需要董事会的百分百支持或者说更多支持与授权，才能够达成目标，这样才能形成一个合理的向前推进，使得企业向更好的方向发展，这都是我们共同努力的方向。

同时说到另一个方面，首先应考虑企业设立审计的目的。如果说企业不走规范化运营的道路，只是说简单的一个审核，那么设立审计，我个人觉得就不是必须的，如果说企业需要设立的审计是为了防范风险，规范企业的各项运营操作，那么才是设立审计及审计实施的价值体现。

以上皆是我简单的设立审计的方法及实施的意见，个人原创观点仅供参考，恳请各位进行批评指正。

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