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什么情况下需要代扣代缴(什么是代缴代扣)

5…适当对外的无偿赠送

(一)营销中的无偿赠送:

(1)同时发放(买一赠一)(无个税)。

(2)随机发放抽奖(有个税 按20%偶然所得)(不能走销售费用)。

(二)交际应酬中的无偿赠送(礼品,按偶然所得):

(讲个案例,公司给某人赠送一台电脑价值5000元,税率是13%,交个人所得税时是按5650还是按5000算

答:因为个人没有交增值税的义务,所以是按含税价交个人所得税,也就是5650×20%。如果送给公司,视同销售,按不含税价走,即5000×20%)

(三)其他:

内部职工(按工资薪金来做)。

外部人员(按交际应酬费,偶然所得走)。

6…境内自然人分红和类似分红的往来

(1)股东借款。

(2)购买个人资产或消费品。

这俩都视同分红,交个税。

7…支付给外部自然人服务价款

关于动产与不动产租赁服务、咨询服务、资金拆借服务,建筑服务,中介服务。

涉及财产租赁所得,劳务报酬所得,利息所得。(必须履行代扣代缴义务)

8…自然人股东股权转让

(1)境内自然人在境内投资企业分红是免征个人所得税,不需要代扣代缴个税。

(2)境外自然人将境内企业股权对外转让产生溢价,需要交个税的,应由被转让股权的企业代扣代缴20%个税

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