审计底稿之实质性程序应收票据怎么写(应收票据实质性程序的审计目标)

1、主要程序：票据盘点。

2、程序的相关说明：票据是无因证券，票据权利的产生、转移、灭失与基础业务关系不大，因此包括票据是否完整、签章是否真实，背书是否连续等对票据权利产生根本影响。

3、底稿的说明要求：说明票据盘点的结论，并对票据管理情况进行描述。

4、证据要求：票据盘点表。

1、主要程序：票据函证

2、程序的相关说明：应收票据科目存在舞弊的意义不太大，其意义在于减少应收账款，从而减少坏账准备计提增加利润。从过往的案例中似乎还比较少伪造假票据的案例。如果存在大额票据到期而无法收款或者在到期之前未背书转让的，需要考虑票据是否存在伪造的情形。

3、底稿的说明要求：说明函证的样本选择，函证过程，以及函证结果。

4、证据要求：函证控制表。

1、主要程序：核对票据质押、背书、贴现统计信息。

2、对程序的相关说明：背书是否连续是票据权利的基础，如果公司取得一张背书不连续的票据，在会计上不应该确认为应收票据。

3、底稿的说明要求：说明公司票据质押、背书、贴现情况，并结合函证情况进行核对。

4、证据要求：质押统计表，已背书未到期票据统计表，并索引至银行存款函证资料；质押合同，贴现合同。

1、主要程序：已贴现票据 ，贴现息计算测试。

2、对程序的相关说明：为测试是否少记贴现息。

3、底稿的说明要求：说明贴现息的计算过程。

4、证据要求：计算表。

1、主要程序：带息票据应计利息检查。

2、对程序的相关说明：为计价分摊之目的。

3、底稿的要求说明：说明带息票据期限，利率，及测算结论。

4、证据要求：计算表。

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