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所得税退税的会计分录怎么做

所得税退税的会计分录怎么做

  公司缴纳所得税费用时,出现多缴税款的,经税务局核实后,可予以退还。发生所得税退税业务,应如何做账?以下是小编为大家整理的所得税退税的会计分录怎么做,仅供参考,希望能够帮助到大家。

  所得税退税的会计分录怎么做 篇1

  所得税退税的会计分录做法一

  【问】所得税退税有两种:一种是政策退税;一种是税法退税。请问都怎么处理?

  【解答】税法退税处理:

  如果在本年度退回的情况:

  (1)收到退税款

  借:银行存款

  贷:所得税费用

  (2)结转所得税

  借:所得税费用

  贷:本年利润

  如果在下年度退回的情况:

  借:银行存款

  贷:应交税费——应交所得税

  借:应交税费——应交所得税

  贷:以前年度损益调整

  借:以前年度损益调整

  贷:利润分配——未分配利润

  政策退税的处理:

  按“政府补助”处理即可:

  收到退税时:

  借:银行存款

  贷:营业外收入——所得税退税

  所得税退税的会计分录做法二

  收到退税时

  1、借:银行存款

  贷:应交税金--应交所得税

  2、借:应交税金--应交所得税

  贷:以前年度损益调整

  年底时再结转以前年度损益调整

  借:以前年度损益调整

  贷:未分配利润

  小企业所得税退税的会计处理

  一、实行企业所得税即征即退、先征后返(政策性减免)的小企业,应先按照规定计提和缴纳企业所得税,在实际收到返还的所得税时再冲减收到退税款当期的所得税费用:

  计算时:

  借:所得税费用

  贷:应交税费-企业所得税

  缴纳时:

  借:应交税费-企业所得税

  贷:银行存款

  收到时:

  (1)收到本年度减免税

  借:银行存款

  贷:所得税费用

  (2)收到以前年度减免税

  借:银行存款

  贷:以前年度损益调整

  二、如果根据国家有关税收法律、法规规定且当地税务机关批准直接减免(法定减免)的则可以不作账务处理,也可进行以下处理:

  计算时:

  借:所得税费用

  贷:应交税费-企业所得税

  确认时:

  借:应交税费-企业所得税

  贷:所得税费用

  三、如果减免的所得税是有指定用途的政策性减免:

  (1)所得税退税作为国家投资,形成专门的国家资本。

  收到退税时:

  借:银行存款

  贷:实收资本-国家资本金

  (2)所得税退税款作为国家对所有投资人的赠与,用于企业发展再生产。

  收到退税时:

  借:银行存款

  贷:资本公积-其他资本公积

  (3)所得税退税款作为专项用于某个项目、设备、特定人群的`资金。

  收到退税时:

  借:银行存款

  贷:其他应交款———xx部门

  所得税退税的会计分录怎么做 篇2

  一、如果退的是当年的

  借:银行存款

  贷:所得税费用

  二、如果退的是以前年度的

  1、收到退税款

  借:银行存款

  贷:应交税费--应交所得税。

  2、结转

  借:应交税金--应交所得税

  贷:以前年度损益调整

  同时

  借:以前年度损益调整

  贷:利润分配--未分配利润

温馨提示:通过以上关于所得税退税的会计分录怎么做内容介绍后,希望可以对你有所帮助(长按可复制内容)。