工资中的个税和社保如何做账(工资社保个税计提和发放)

每个月员工都要发工资，一般情况下，大多数的企业都是本月工资次月发放。

所以工资的发放就有了计提和实际发放一说，并且有规定必须计提。

1⃣️什么是计提✅企业已经发生的但是实际尚未支付的。目的是为了实际的反应当月的业务。(此说法的前提必须为权责发生制且大家勿随便预支)

❓哪些情况下需要计提呢

某些资产发生的减值准备，预估的款项，员工的工资，折旧等。

2⃣️何为发放工资✅即本月发放上月工资

⬇️⬇️⬇️⬇️会计分录⬇️⬇️⬇️⬇️

1⃣️计提会计分录(一般计提会计分录为当月月末)

借:管理费用/销售费用等—工资

贷:应付职工薪酬—工资 (工资总额)

2⃣️计提社保(企业承担部分)

借:管理费用/销售费用—社保

贷:应付职工薪酬—社保

3⃣️计提公积金(公司承担部分)

借:管理费用/销售费用—公积金

贷:应付职工薪酬—公积金

4⃣️发放工资

借:应付职工薪酬—工资(工资总额)

贷:其他应付款—社保(个人承担部分)

—公积金(个人承担部分)

应交税费—应交个人所得税

银行存款 (实发工资数)

5⃣️缴纳社保

借:应付职工薪酬—社保(公司承担部分)

—公积金(公司承担部分)

其他应付款—社保(个人承担部分)

—公积金(个人承担部分)

贷:银行存款

6⃣️缴纳个人所得税

借:应交税费-应交个人所得税

贷:银行存款

注意:

情况1:若先发工资后缴纳社保则个人承担部分分录为其他应付款

情况2:若先缴纳社保后发工资则个人承担部分分录为其他应收款

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