货币资金的核算和管理原则是什么(货币资金的核算和管理原则包括)

导语：货币资金的核算和管理原则

货币资金，包括库存现金、银行存款和其他货币资金。其中，银行存款包括公司存入银行或其他金融机构的各种款项。其他货币资金包括银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等。

1、库存现金按不同的币种设置日记账，按照业务发生顺序逐日逐笔进行登记。现金日记账，应于每日终了计算当日现金结余额，并将结余额与实际库存额核对，做到账款相符。

2、银行存款开户银行和其他金融机构、存款种类、币种等设置银行存款日记账，按照业务发生顺序逐笔登记。银行存款日记账应于每日终了当结出余额，定期与“银行对账单”核对，至少每月核对一次，银行存款的账面余额与银行对账单余额之间如有差额，必须逐笔查明原因，并应当按月编制“银行存款余额调节表”调节相符。账面余额，是指某科目的账面实际余额，不扣除作为该科目备抵的项目（如累计折旧、相关资产的减值准备等）。

3、公司其他货币资金核算银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等。并按银行汇票或本票、信用证的收款单位，外埠存款的开户银行，分别“银行汇票”“银行本票”“信用卡”“信用证保证金”“存出投资款”“外埠存款”等进行明细核算。有外币其他货币资金的公司，应当分别人民币和各种外币设置“其他货币资金”进行明细核算。其他货币资金应当及时办理结算，对于逾期尚未办理结算的银行汇票、银行本票等，应按规定及时转回银行存款。

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