预付款违约金的处理方式(预付款违约金的处理方法)

案例：A公司和b公司是关联方，双方签订了购销合同，a公司预付1000万给b公司，半年后没有真正的交易发生，双方解除合同。于是需要b公司退还1000万的预付金，并且给a公司100万的违约金。

问：

1…A公司收到违约金交增值税吗

首先明确是否发生了应税的业务，比方销售货物或者是提供服务。没有提供业务就不用交增值税，入账时放营业外收支。A公司是营业外收入，b公司是营业外支出。

2…是否需要给b公司开发票

不需要。

不涉及增值税，可能涉及企业所得税，开个收据即可。

3…业务的本质是什么

税务可能认为，您有意而为之，假借预付款的名义，用了几个月，其实是借出了1000万，100万是利息，所以你这不是营业外收支的问题，而是借款利息的问题。

（1）假设认定你违约金，与货物有勾稽，违约金是做价外，税率是13%，但现在业务没有做，没有主价款。有价才有外，没有价，哪来的外所以说做成违约金13%，也有瑕疵。

（2）假如认定你是借款，应该开利息票，税率是6%

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