财务数据驾驶舱
企业如何借助财务职能驾驶舱实现全面数字化经营？
从数字化的角度，就是用户全生命周期和产品全生命周期的数字化，最后归结到利润和现金流。信息化在固化确定性，数字化对冲不确定性。
数字化其实不关心现有的组织、职能、绩效，只以数据为中心。企业在数字化转型过程中，企业数据架构由以应用为中心的模式，向数据分析为中心的模式转变。例如说一个项目亏损了，到底是哪个因素亏损的？是哪个细项引发的？就要把这个“数据”提出来，而数字化里面的大量的实际数据都要从信息化系统里面提取。认为， 数字化经营的核心，要能够算出来计划的、实际发生的利润现金流，并对未来进行预测，从而实现高质量发展，最终产生利润和现金流，也就是数智化经营。
数字化经营要利用现金流数，就要打造基本的工作体系，这是基础。举一个例子，某糖点食品企业围绕利润、现金流的数智经营分析，是其实际的数据分析维度和模型。
ROIC\ROE\净利润率\IRR内部收益率，将成为快消品行业数据分析的主要指标体系。从财务指标到经营目标，有质量的增长就是企业的经营表现出高成长性、高收益、低风险。评估上市公司主要看ROE、ROA和ROIC：如果一家企业的ROE 、ROIC一直都在头部，就有投资的价值；如果ROE很高，ROIC很低，可能是加杠杆上去的，存在风险就会比较多；如果ROA高，在同等净利率下，周转相对比较好。每个产品要在全生命周期不断监控ROIC，按用户生命周期监控IRR，IRR可以简单可以看成一个利率，必须要大于WACC，投资才能赚钱。
后期算术化经营时，要即时刻画出这家企业的利润现金流，包括产品和项目，需要建立一套新的体系，叫管理会计的管控模型。管理会计的管控模型，将成为数智经营的主要分析方法。因为原来的财务会计体系是以法人公司和会计准则为核心，有大量的摊销、递延、税筹等，无法进行数据分析，所以要建立以投资中心、利润中心、成本中心为核心的新会计体系－管理会计，全程参与企业的生产经营活动，记录分析经济业务，为管理和决策提供信息。
管理会计一定要自有一套科目，与财务会计是不一样的。比如交通费，在财务会计科目里就交通费，但是在管理会计里面会有诸如出差的交通费、打包的包干费等更详细的划分。把科目全部排出来，包括对应的计算公式，从而算出需求的经营指标。比如现金流科目，包含经营活动、投资活动、融资活动所有现金流的内容，现金流指标至少要出4个值：IRR、NPV、经营活动现金流回正和含融资活动现金流回正，这4个指标即可把现金流的内容表达清楚。
有了方法，再说关键成功因素。业务横向协同、管控纵向打通到最小经营单元，是数智经营的关键成功因素！业务交圈，监管者、管理者、执行者形成数据共识，同看一张表。对实际经营情况达成形成数据共识，提升效率。举个例子，一个区域总在跟合作方谈判时，说到降价，从2万亿降到17,000亿，开始谈的很艰难，降价决策要合作方的股东审批，但是如果你预测出降价之后的系列数据，所有人就都没有意见了，这叫数据共识的价值。
数智经营的两个价值：防范经营风险、提升经营水平。第一，防范经营风险。经营指标，如现金流量科目、损益科目出来以后，即可把所有的风险指标分一级、二级、三级，分别预警界面展示。比如说长期预计全盘亏损的指标，当然是一级指标，亏损之后怎么办？第二，提升经营水平。投资一个项目或产品，事先会有一个投资预期/承诺，要达到什么样的利润率，用的比较多的是销售净利润率。然后看现金流水平，通过多版本的对比，明确现金量表和损益表影响的根由，进而实施经营调度，这就是经营水平的提升。
数字化的结构一定是以财务导向的，因为要对冲不确定性，而不确定性对老板最大的冲击就是亏损、现金流断裂，所以数字化要跟老板建立同样的议题，以财务导向为核心，因为老板才是数字化的投资方。
第一，以数据为中心，全业务经营报告。经营状况实时呈现，实现企业经营状况透明，通过经营指标，校准管理动作，提升运营效率。
第二，制定项目、产品全生命周期经营计划。通过解耦合逻辑结构，输入供应、销售、成本、费用、税费、融资、研发7大细分专业线经营标准（计划），实现项目全周期利润和现金流的自动测算。比如，今天的销售目标是100亿，实际只卖了80亿，剩下20亿怎么办？得往后排，出第二版本，和上一个版本对比，就会知道如果销售差了20亿，融资是前融，融资成本高，导致还款要推迟三个月，从而要多支付出3,000万的利息成本，利息成本直接影响利润率。所以现在需要加快，或者降价，尽快把前融的钱归还。这就是数字化经营计划和实际对比对于决策的实际应用。
第三，经营责任状科学化。一定要立经营军令状，用于考核。通过军令状自动计算、年度发展计划追踪，实时获取年度指标达成情况，实现企业稳健可持续发展。
第四，敏感性分析，通过多因素调整各类计划版本，形成敏感性分析，为企业经营未来变化，提供决策支持。比如投资一个产品，可能出现什么情况，如何应对。
第五，敏捷经营，也叫智慧经营。可以通过马尔可夫或者时间序列得到未来任何时间点经营情况的预测，但时间序列有短板，对自相关系数有要求。比如做销售，在系统里面做了二十几个买点，每一个买点数据，都可以根据以前的概率进行预测，马尔可夫有每一步的转移概率矩阵。
数字化转型的难度非常大，可以从两个抓手着手：经营绩效考核数字化，经营工作会议数字化。第一，经营绩效考核数字化。人的本性，多会倾向需要考核检查的项目，所以绩效委员会的考核，必须是只看数字化经营中采集点采集的数据。第二，经营工作会议数字化。很多企业都会开经营分析会，会议展示的PPT，数据必须来自数字化经营自动生成的数。会议组织方定模板， PPT自动从系统里面提取数据，不足、亮点、数据解释等文字内容可以自行编辑，从而提升会议的效率。
来源：广东省CIO协会
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