合并报表母子公司(合并报表中母子公司的所得税费用可以抵消吗)

导语：教你轻松学会合并报表4母子公司之间内部固定资产交易的抵销

教你轻松学会合并报表（4） -抵消分录-母子公司之间内部固定资产交易的抵销

教你轻松学会合并报表

卖方 固定资产……另一方 固定资产 （根据重要性原则，可以不抵销）

卖方 固定资产……另一方 产 品 （不抵销）

卖方 产 品 ……另一方 固定资产 （重点）

1、不计提折旧的固定资产交易的抵销

①交易当年

借：主营业务收入（母公司收入）

贷：主营业务成本（母公司成本）

固定资产原价（母公司的毛利）

②交易以后期间

借：年初未分配利润（母公司未实现的毛利）

贷：固定资产原价（母公司未实现的毛利）

③退出企业（报销、售出、退出）

子公司在退出时，盈利。

借：年初未分配利润（母公司已实现毛利）

贷：营业外收入

子公司在退出时，亏损。

借：年初未分配利润（母公司已实现毛利）

贷：营业外支出

2、计提折旧固定资产

①交易当年

借：主营业务收入（母公司收入）

贷：主营业务成本（母公司成本）

固定资产原价（母公司未实现毛利）

借：累计折旧（子公司当年多计提折旧）

贷：管理费用（子公司当年多计提折旧）

②以后使用期间

借：年初未分配利润（母公司未实现毛利）

贷：固定资产原价（母公司未实现毛利）

借：累计折旧（当年多计提折旧）

贷：管理费用（当年多计提折旧）

借：累计折旧（以前年度累计多提折旧额）

贷：年初未分配利润（以前年度累计多提折旧额）

3、退出（期满清理、提前报废、超期使用）

将固定资产原价、累计折旧换成营业外收入（支出）

①期满清理

借：年初未分配利润

贷：固定资产原价

借：累计折旧

贷：管理费用

借：累计折旧

贷：年初未分配利润

借：年初未分配利润

贷：管理费用

②提前报废

借：年初未分配利润

贷：固定资产原价

借：累计折旧

贷：管理费用

借：累计折旧

贷：年初未分配利润

③超期使用

借：年初未分配利润

贷：固定资产原价

借：累计折旧

贷：年初未分配利润

合并报表抵消分录怎么做

听小编说：大家有在学习制作合并报表吗？小编为大家整理了制作合并报表大致步骤及一些注意事项，在工作中大家遇到过哪些问题？说出来大家一起探讨进步，相互学习。如大家还有什么想了解的，可以留言给小编。

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