购买酒水送礼的专用发票可以抵扣吗分录怎么做(公司买酒送礼可以抵扣吗)

导语：公司酒水送礼，有了专票，是否可以抵扣？

春节期间，我公司购买了 10 万元酒水送礼，取得专票，能否抵扣？如何做账？有何税务风险？

做账：

1、购进酒水环节取得专票，可以抵扣，赠送客户需要视同销售缴纳增值税。

2、账务处理：

（1）购进酒水

借：库存商品-酒水 10 万元

应交税费-应交增值税（进项税额） 1.3 万元

贷：银行存款 11.3 万元

（2）送礼给客户

借：销售费用-业务招待费 11.3 万元

贷：库存商品 10 万元

应交税费-应交增值税（销项税额）1.3 万元

但是：

最好按照招待，即个人消费来做，不要进行抵扣。

抵扣除了企业视同销售缴纳增值税外，还特别注意对方的“个人所得税”问题。

企业视同销售了，被送礼方就是“偶然所得”！

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