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会计到期一次还本付息怎么计算(到期一次还本付息会计处理)
导语:会计-到期一次还本付息
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①折价购买债券
借:债权投资-成本(面值)
贷:债权投资-利息调整(折价)
银行存款(本金:期初摊余成本)
~
②第一年
借:债权投资-应计利息(面×面)
债权投资-利息调整(倒挤折价摊销额)
贷:投资收益(实×实)
(收回的利息=0,所有利息都计入损益,
应计利息=未收回的利息1
折价摊销额=未收回的利息2)
~
③第二年
借:债权投资-应计利息(面×面)
债权投资-利息调整(倒挤折价摊销额)
贷:投资收益(摊×实)
(实际利息=未收回利息1+未收回利息2
收回利息=0,利息全部投入下期复利计算。
应计利息=面值利息
未收回利息=应计利息+利息调整,投入下期复利计算,要加在期初摊余成本上。)
~
④到期一次还本付息
借:债权投资-应计利息(面×面)
债权投资-利息调整(1倒挤折价摊销额)
贷:投资收益(2倒挤)
(平账:
倒挤1:虽然还是倒挤折价摊销额,但是是先用总折价,倒挤最后一年折价摊销额。
倒挤2:再倒挤投资收益,而不是先按实×实算出投资收益。)
到期一次还本付息
借:银行存款
贷:债权投资-成本(还本=实本+付息1)
债权投资-应计利息(付息2)
(面值还本=实际本金+购买时利息
到期付息=以后各期利息
即利息分为两部分,购买时利息,隐藏在面值之中。)
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