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会计到期一次还本付息怎么计算(到期一次还本付息会计处理)

导语:会计-到期一次还本付息

①折价购买债券

借:债权投资-成本(面值)

贷:债权投资-利息调整(折价)

银行存款(本金:期初摊余成本)

②第一年

借:债权投资-应计利息(面×面)

债权投资-利息调整(倒挤折价摊销额)

贷:投资收益(实×实)

(收回的利息=0,所有利息都计入损益,

应计利息=未收回的利息1

折价摊销额=未收回的利息2)

③第二年

借:债权投资-应计利息(面×面)

债权投资-利息调整(倒挤折价摊销额)

贷:投资收益(摊×实)

(实际利息=未收回利息1+未收回利息2

收回利息=0,利息全部投入下期复利计算。

应计利息=面值利息

未收回利息=应计利息+利息调整,投入下期复利计算,要加在期初摊余成本上。)

④到期一次还本付息

借:债权投资-应计利息(面×面)

债权投资-利息调整(1倒挤折价摊销额)

贷:投资收益(2倒挤)

(平账:

倒挤1:虽然还是倒挤折价摊销额,但是是先用总折价,倒挤最后一年折价摊销额。

倒挤2:再倒挤投资收益,而不是先按实×实算出投资收益。)

到期一次还本付息

借:银行存款

贷:债权投资-成本(还本=实本+付息1)

债权投资-应计利息(付息2)

(面值还本=实际本金+购买时利息

到期付息=以后各期利息

即利息分为两部分,购买时利息,隐藏在面值之中。)

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