核定征收vs查账征收什么意思(核定征收查账征收对应表)

导语：核定征收vs查账征收

目前有很多老板问我，核定征收和查账征收是什么意思？对企业而言，到底是选择查账征收好还是核定征收好？等等问题，今天我们就详细分享一下这两者的区别。

在我国，公司和个人的经营所得都要缴纳税的，但是公司是需要缴企业所得税和个人所得税，个体户和个人独资企业只需缴纳个人所得税。目前，我国大部分企业都属于查账征收，但是个体户因为其经营规模较小，会计制度不健全等原因，分为查账征收和核定征收。其中核定征收又分为核定应税所得率、核定征收率、定期定额征收三种。以上三种征收方式都是针对所得税，也就是利润所得，增值税并不适用。

一、查账征收

是指纳税人在规定的期限内根据自己的财务报告表或经营成果，向税务机关申报应税收入或应税所得及纳税额，并向税务机关报送有关账册和资料，经税务机关审查核实后，填写纳税缴款书，由纳税人到指定的银行缴纳税款的一种征收方式；

计算公式：所得税应纳税额=（营业额-成本额）×适用税率

二、核定征收

核定征收税款是指由于纳税人的会计账簿不健全，资料残缺难以查账，或者其他原因难以准确确定纳税人应纳税额时，由税务机关采用合理的方法依法核定纳税人应纳税款的一种征收方式，简称核定征收。

核定征收方式包括定额征收和核定应纳税所得率征收两种办法：

（1）定额征收：直接核定所得税额；

（2）核定应税所得率征收：按照收入总额或成本费用等项目的实际发生额，按预先核定的应税所得率计算缴纳所得税。

1.核定应税所得率

核定应税所得率征收：是对能够正确核算收入而不能正确核算成本费用的企业适用。核定征收企业核定的是“应税所得率”，直白的说，就是核定应纳税所得额，而不是核定所得税的税率，计算公式是：应纳企业所得税=营业收入净额×应税所得率×适用税率-速算扣除数

2.定期定额征收

定期定额征收简称“定期定额”，亦称为“双定征收”，是先由纳税人自报生产经营情况和应纳税款,再由税务机关对纳税人核定一定时期的税款征收率或征收额，实行增值税或营业税和所得税一并征收的一种征收方式。这种方式主要对一些营业额、所得额难以准确计算的小型纳税人适用。

计算方式：应纳税额=营业额×核定征收率

三、如何选择

1.如果公司财务核算制度不健全，不能正确核算成本费用，您就需要核定征收。如果税局给核定的税率不合适，要及时反应，看看能不能申请调整。

2.如果公司的利润率低于核定应税所得率的话，那么您得赶紧争取查账征收，因为这样就可以少缴税了。

查账征收与核定征收两者之间最重要的区别就是应税所得不同。

查账征收方式下，企业应税所得=收入-成本-费用-税金-损失；

核定征收方式下核定应税所得率，企业应税所得=收入总额 ×应税所得率或=成本费用支出额 / ( 1- 应税所得率) ×应税所得率；

那么，核定征收一定比查账征收划算吗?

不一定！查账征收能够根据企业实际经营情况进行征收，实行多得多缴公平征收。实行查账征收的企业，应按时参加所得税汇算清缴，及时补缴税款。

而核定征收企业可以不必参加汇算清缴，减少查账的费用和麻烦；经营效益好的企业，有可能会从中取得额外收益；但是对效益差的企业有可能会带来额外损失。

哪一种征收方式更适合企业，是需要通过专业财税筹划和分析的。一般来说，如果本身是初创期企业或微利企业，实际盈利不多甚至亏损，那么只要账务属实，实际需要缴纳的税款可能比核定征收的要低。但如果你是属于一些特殊行业，比如餐饮、住宿、建筑、娱乐等营改增项目，由于行业特点，无法取得支出发票，相对来说，肯定核定征收简单又划算。

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