税制要素含义(税制要素的基本要素)

导语：中级经济师-40-14章 一、税制要素与税收分类

税制要素：纳税人，客税对象（征税的），税率（比例税率，定额税率，累进退税率），纳税环节，纳税期限，减税和免税，违章处理，纳税地点。

累进税率：全额累进税率和超额累进税率。

重点：税收分类

1.按课税对象分：流转税、所得税、财产税

流转税（亦称商品和劳务税）：增值税、消费税、关税。

所得税：个人所得税、企业所得税。

财产税：房产税、车船税、契税

2.按计量课税对象分：从价税、从量税

从价税：增值税、所得税

从量税：从数量、重量、容量或体积，如啤酒、汽油、柴油。

3. 按税收和价格分：价内税和价外税

价内税：商品或劳务的税收，如：消费税

价外税：零售以前的各环节采取价外税。

4.按税负转嫁分为直接税和间接税

直接税：纳税人直接负担不发生转嫁，如：所得税、财产税

间接税：转嫁他人的税，如：各种流转税

5.按税收管理权和使用权分：中央税、地方税、中央和地方共享税

中央和地方共享税：增值税、个人所得税、企业所得税

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