销售出库如何记账科目(销售出库如何记账处理)

导语：销售出库如何记账

答：1.在实际工作中，开了发票就意味着销售已完成，需确认收入；但没开发票的销售业务，同样应确认收入。

2.对于一般纳税人来说，开发票时要注意：向消费者个人、小规模纳税人销售货物或者应税劳务的，不得开具增值税专用发票，只能开具增值税普通发票。

3.销售完成，发票已开具。

（1）收到货款，则依据：“发票的记账联、银行进账单（或银行收款通知单）”做记账凭证：

借：银行存款 （金额看进账单）

贷：主营业务收入 （金额看发票）

应交税费——应交增值税（销项税额）

2）如果收到的销货款是现金时，注意“借方科目”为“库存现金”，现金收入填写“现金进账单”送存银行，不得“坐支”。依据“进账单”做记账凭证，

借：银行存款

贷：库存现金

（3）未收到货款，则依据：“记账联”

借：应收账款——××公司 （实际工作中必须写明细科目）

贷：主营业务收入

应交税费——应交增值税（销项税额）

收到时：依据结算凭证

借：银行存款

贷：应收账款——××公司

（4）如果前期根据购销合同预收过购货方货款的，则依据“发票、补付货款的进账单”

借：预收账款——××公司

贷：主营业务收入

应交税费——应交增值税（销项税额）

3.结转成本时，可以一笔一笔业务的结转，也可以汇总结转，依据“出库单”

借：主营业务成本

贷：库存商品

销售出库未开票如何做凭证?

未开票收入,顾名思义就是没有开发票的收入.在实际销售中,有的销售金额很小,且是对自然人销售的,很多都不开发票(比如买包盐).但是这部分收入也是经营者的应税收入,需要依法申报纳税的.

公司支付款项时:

借:预付账款

贷:银行存款

收到货时先暂估入账:

借:库存商品(暂估)

贷:应付账款(暂估)

收到发票时,先冲销之前的暂估,再按确定的金额入账:

借:库存商品(暂估)(红字)

贷:应付账款(暂估)(红字)

借:库存商品

应交税费-应交增值(进项税额)

贷:应付账款

然后冲销之前的预付款项目:

借:应付账款

贷:预付账款

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