出纳月末结账的工作内容(出纳月末结账前要做哪些工作)

导语：6.2出纳知识：月末结账的方法

结账，是指把一定时期内发生的全部经济业务和相应的财产收支情况，定期进行汇总、整理、总结的工作。每个单位都必须 按照有关规定定期做好结账工作。

结算期内发生的各项经济业务要全部入账，不能提前也不得延时结账。对于现金日记账及银行存款日记账应当解除本期发生 额和期末余额。

在期末结账这个模块，我们分为两个内容进行讲解：一、月末结账的方法；二、常见实务问题。

一、 月末结账的方法

月末结账是以一个月为结账周期，每个月末对本月内的现金、银行经济业务情况进行总结。 1、在该月最后一笔经济业务下一行“摘要”栏内注明“本月合计”字样；

2、在“借方”、“贷方”和“余额”栏内分别填入本月合计数和月末余额，并在这一行下面画一条通栏单红线。

3、对需逐月结算本年累计发生额的账户，应逐月计算从年初至本月份止的累计发生额，并登记在月结的下一行，在“摘 要”栏内注明“本年累计”字样，并在这一行下面画一条通栏单红线，以便与下月发生额划清。如图6-2-1所示：

二、常见实务问题

1、问：如果本月只发生一笔经济业务，是否需解除本月合计呢？

答：如果本月只发生一笔经济业务，由于此笔记录的金额就是本月发生额，结账时只要在这项记录下画一红线，表示与下月 的发生额分开就可以了，可以不结出“本月合计”数。

2、问：月末结账，如果那个月在12月底，那也是跟前面的11个月的操作一样，只做月结？ 答：如果月结的那个月刚好是12月底，是不一样的，它不仅需要月结，同时还需要年结。年结账是以一年为周期，对本年度 内各经济业务情况及结果进行总结。

（1）在年末，将全年的发生额累计，登记在12月份合计数的下一行；

（2）在“摘要”栏内注明“本年累计”字样，并在这一行下面画上通栏双红线，以示封账。如图6-2-2所示：

3、问：年度终了结账时，如何把余额结转到下一会计年度呢？

答：年终时，结出全年发生额和年末余额。

（1）年末若无余额，则无需把余额“0”再次填写到下一会计年度。

（2）年末若有余额，把余额结转到下一会计年度，只在摘要栏注明“结转下年”字样。在下一会计年度新建有关会计账簿 的第一行“余额”栏内填写上年结转的余额，并在摘要栏注明“上年结转”字样。如图6-2-3、6-2-4所示：

课前小结：

在期末结账这个模块，我们分为两个内容进行讲解：一、月末结账的方法；二、常见实务问题。

一、月末结账方法，我们主要讲解了月末对库存现金日记账和银行存款日记账结账的步骤； 二、常见实务问题，我们主要讲解了3个实务问题：1、本月只发生一笔经济业务，是否需解除本月合计；2、月末结账，如 果那个月在12月底，是否也是跟前面的11个月的操作一样，只做月结；3、年度终了结账时，如何把余额结转到下一会计年度。

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