银行存款余额调节表如何编制(银行存款余额调节表如何编制有何作用)

导语：银行存款余额调节表如何编

说到出纳，我们就会想到管钱的，确实，出纳的工作大部分都在和钱打交道，尤其是现金和银行存款。到了月末，还得对账，得看看账实是否相同，如果不同，那工作可就来了哟。

那我们在进行账实核对时，如果是现金的话，可以亲自数数看保险柜里到底有多少钱，然后和库存现金日记账来进行核对，但核对银行存款，我们总不能跑到银行里说把我的存款拿出来，我数一数吧？那银行存款到底应该怎么对呢？

其实，做为出纳，我们除了库存现金日记账，还会登一本银行存款日记账（以下简称日记账），这就是我们说的账，至于实的部分，我们的确是不能跑到银行去数钱，但是，别忘了，银行是会按月提供对账单的哦，银行对账单（以下简称对账单）就可以做为实的部分和我们自己记的日记账来进行对比了。

有些时候，我们会发现日记账和对账单的余额并不相符，这是否意味着我们记错账了呢？先别担心，这两项余额不符，不代表我们一定有错误。想一下，如果企业和银行签订了话费的代扣协议，那到了约定日期，银行就会自动把相应款项转至电信公司的账户，在对账单上自然会有这笔记录，但是如果企业并没有取得相应发票或票据，那么日记账也就不会有这笔记录，这样，日记账和对账单的余额就肯定不一致了，但企业和银行有做错么？都没有，所以，发现日记账和对账单余额不符，先别着急，有可能是未过账项引起的。什么是未达账项？就是由于时间差原因，导致只有企业或银行一方做了记录引起对账单和日记账余额不符的业务。当未达账项存在，我们就需要通过编制银行存款余额调节表（以下简称余额调节表）来消除未达账项的影响了。编制余额调节表，可是做为出纳必须具备的基本功哦。另外，无论是初级考试还是税务师，都有这个知识点，我们一起来看看，到底应该怎么做吧。

刚刚我们也说了，余额调节表主要是就是消除未达账项的影响，那未达账项都有哪些呢？未达账项主要有4类，分别是企付银未付，企收银未收，银付企未付，银收企未收。像我们上面举的银行自动扣话费的例子就属于银付企未付，也就是说银行已经支付并做了相应支出的记录，而由于企业暂时并未取得凭证，所以没有进行任何记录。

接下来，就看看余额调节表到底怎么做吧。

我们可以看到余额调节表可以分为左右两部分，左边是日记账调整部分，右边是对账单调整部分，我们首先要做的就是把日记账和对账单的余额分别抄到第一行的日记账（对账单）余额对应的金额栏A处。接下来，就该开始调整了。

第一步，对照着日记账和对账单，找出只有一方有记录的业务，如果每一笔业务双方都进行记录了，那余额肯定相等，再编制余额调节表也没什么意义了。所以，一定要先找出所有的未达账项。找到未达账项之后，就可以进入第二步，调整了。

该怎么调呢？记住12字规律就好了，谁慢调谁，加我未加，减我未减。

首先，谁慢调谁。知道了未达账项的分类之后，我们就得分清，企业和银行到底谁慢了。如果是企收银未收，企付银未付这两种情况，都是企业已经做了相应的增减记录，但银行并未进行记录，那么就是银行的速度慢于企业，同理，如果是银付企未付，银收企未收，则是企业慢于银行。谁快谁慢是必须要能判断分清的，找到慢的那一方，进行相应调整就好了。如果是企业慢于银行，那就调整日记账，而如果是银行慢于企业，调整对账单就好了。其实在这里还是有个小窍门的，大家想想看，如果未达账项是出现在对账单上的，是不是代表这笔业务银行已经进行记录，但是企业还没记呀？那不就是企业慢于银行，要调日记账么？所以，对于对账单出现的未达账项，我们就调日记账，而如果是日记账上进行了记录，但对账单没有未达账项，我们调对账单就可以了。

接下来，加我未加，就是说另一方已经记录增加的给加上，那减我未减，自然就是把另一方记减少的给减下来就好了，这一部分填写在金额栏B处。

还是以刚刚话费的例子来看，首先，谁慢调谁，这个是企业慢于银行，所以要调整企业记的日记账；银行已经记了减少，对应的就是减我未减这句话，所以要记录在减少这一部分。

最后，可以看到在余额调节表最下方，金额栏C处，填写的是调节后的存款余额，这个就是用我们从日记账（对账单）上抄下来的余额加上或减去记录的未达账项得到的最后余额（即C=A+B)。如果日记账和对账单调整后的余额相符，那我们就认为账基本上是没总是的；如果调整后的余额不符，那账肯定就有问题了，赶紧看看是哪做错了~

最后，大家要知道，调节后的余额，也就是C，才是企业真正可以使用的银行存款的余额哦。而且余额调节表只是为了消除未达账项，并不能做为调账的凭证哦~

PS，再给大家介绍一个做题的小技巧，因为调节后对账单和日记账的余额是一致的，所以做题的时候我们找准一边就可以了，要么以日记账的余额和企业慢于银行的未达账项为基础求调节后的余额，要么以对账单的余额和银行慢于企业的未达账项为基础求调节后的余额。可是有的题目给出的条件中，只有一方有未达账项，那这个时候，没有未达账项一方的余额就是调节后的余额。

以上，余额调节表，你学会了么？

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