拿发票来冲预付款的会计分录怎么写的(拿发票回来冲账预付账款分录)

导语：拿发票来冲预付款的会计分录怎么写？

货物验收入库后,根据发票、入库单、实际入库材料金额和预付账款金额大小情况,编制会计凭证:

1、如果实际入库原材料金额大于预付账款,需要做以下两笔分录

借:原材料

贷:预付账款

借:预付账款

贷:银行存款(补付少支付的账款)

2、如果实际入库原材料金额小于预付账款,需要做以下两笔分录

借:原材料

贷:预付账款

借:银行存款(收回多付出的预付账款)

贷:预付账款

预付款后,开发票时的摘要和分录怎么做?

之前收到客户预付的款项,应该

借:银行存款

贷:预收账款

摘要:预收XX公司货款

本月开发票,应该确认收入,同时冲销之前的预收款

借:预收账款 摘要:冲销XX公司预收款(或者X-X凭证预收款等)

贷:主营业务收入等 摘要:销售X公司X货物开票(发票号)等

本文内容由小涵整理编辑！